Por qué ignorar esto puede costarte muy caro
Mucha gente que opera con criptomonedas tiene la misma idea: "es pequeño, nadie se va a enterar." Es un error con consecuencias reales.
Desde 2021, la Agencia Tributaria española recibe información directa de los exchanges que operan en España sobre las operaciones de sus clientes. Desde 2023, el modelo 721 obliga a declarar criptomonedas custodiadas en el extranjero superiores a 50.000 euros. Y la normativa europea MiCA y las obligaciones de intercambio de información entre países hacen que el seguimiento sea cada vez más exhaustivo.
No declarar ganancias de cripto no es una zona gris — es una infracción tributaria. Las sanciones pueden ir desde recargos del 50% sobre la cuota no ingresada hasta el 150% en casos de ocultación. Más los intereses de demora.
La buena noticia: declarar correctamente no es tan complicado como parece, y hacerlo bien puede reducir significativamente lo que pagas.
Cuándo tienes obligación de declarar cripto
El principio fundamental: tener criptomonedas no genera obligación fiscal. Usarlas sí.
Estos eventos generan obligación de declarar en España:
✅ Vender cripto a cambio de euros u otra moneda fiat. Si compras Bitcoin a 20.000€ y lo vendes a 28.000€, tienes una ganancia de 8.000€ que debes declarar.
✅ Intercambiar una criptomoneda por otra. Si cambias Bitcoin por Ethereum, Hacienda lo considera una transmisión. Calculas la ganancia o pérdida en el momento del intercambio usando el valor en euros de ambas monedas en ese momento.
✅ Usar cripto para pagar bienes o servicios. Si pagas con Bitcoin en una tienda, es como si hubieras vendido ese Bitcoin al precio del momento.
✅ Recibir cripto como rendimiento (staking, lending, airdrops). Se considera rendimiento del capital mobiliario y tributa como tal.
❌ Simplemente tener cripto sin hacer nada con ella: no genera tributación anual.
❌ Mover cripto entre tus propias wallets o cuentas: transferir Bitcoin de Coinbase a tu propia wallet hardware no es una transmisión. No hay ganancia ni obligación.
Cómo calcula Hacienda lo que debes pagar
El cálculo básico es:
Ganancia o pérdida = Precio de venta − Precio de compra − Comisiones
El resultado positivo (ganancia) tributa en la base del ahorro del IRPF:
| Ganancia | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| Más de 200.000 € | 28% |
Si el resultado es negativo (pérdida), no pagas impuestos y además puedes compensar esa pérdida con otras ganancias patrimoniales del mismo ejercicio o de los cuatro años siguientes.
El método de valoración: FIFO
Cuando tienes varias compras de Bitcoin a precios distintos y luego vendes parte de ellas, Hacienda aplica el método FIFO (First In, First Out): se considera que vendes primero las unidades que compraste antes.
Ejemplo: compras 0,1 BTC a 20.000€ (coste: 2.000€) y luego 0,1 BTC a 30.000€ (coste: 3.000€). Si vendes 0,1 BTC a 35.000€, Hacienda considera que vendiste el primer lote. Ganancia: 35.000 − 20.000 = 15.000€ × 0,1 BTC porción = 1.500€ de ganancia.
Por eso es crucial llevar registro exacto de cada compra con fecha, cantidad y precio en euros.
Cómo rellenarlo en la declaración: paso a paso
Las ganancias y pérdidas de cripto van en la declaración de la renta en la sección de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales.
En la web de la AEAT (Renta WEB):
- Accede a tu borrador en renta.agenciatributaria.gob.es
- Ve al apartado "Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales" (para staking/airdrops) o "Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales" (para ventas e intercambios)
- Para las ventas: introduce el valor de transmisión (lo que recibiste), el valor de adquisición (lo que pagaste), las fechas y el tipo de elemento (criptomoneda)
- La plataforma calcula automáticamente la ganancia o pérdida
Si tienes muchas operaciones, hacerlo a mano es tedioso. Existen herramientas específicas para cripto que generan el informe fiscal automáticamente (ver sección final).
El modelo 721 (desde 2023):
Si a 31 de diciembre del año fiscal tenías criptomonedas custodiadas en exchanges u otras plataformas fuera de España con un valor superior a 50.000 euros en total, debes presentar el modelo 721 (declaración informativa, no genera pago de impuestos directamente). Se presenta entre enero y marzo del año siguiente.
Los errores más comunes que inspecciona Hacienda
No declarar intercambios cripto-a-cripto. Mucha gente declara cuando vende a euros pero ignora los intercambios entre criptos. Hacienda los considera transmisiones sujetas a tributación.
No llevar registro del precio de compra. Si no puedes demostrar cuánto pagaste por cada unidad, Hacienda puede considerar que el precio de adquisición fue cero y gravarte sobre el 100% del valor de venta.
Olvidar las comisiones. Las comisiones del exchange en la compra aumentan el precio de adquisición (reducen la ganancia). Las comisiones en la venta reducen el precio de transmisión. Ambas son deducibles y reducen la factura fiscal.
Tratar el staking como ganancia de capital. Las recompensas de staking o lending son rendimientos del capital mobiliario, que tributan de forma diferente a las ganancias patrimoniales por transmisión.
Cómo tributa el cripto en México, Colombia y Argentina
México — SAT
En México, las ganancias por venta de criptomonedas tributan como "otros ingresos" en el IRPF (ISR - Impuesto Sobre la Renta). La ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición, y aplica la tasa progresiva del ISR según los ingresos totales del contribuyente (1,92% a 35%). Las plataformas como Bitso generan estados de cuenta con el historial de operaciones que facilita el cálculo. Los exchanges mexicanos están obligados a reportar operaciones al SAT.
Colombia — DIAN
En Colombia las criptomonedas son activos y sus ganancias se declaran como "ganancias ocasionales" si se han tenido por dos o más años (tarifa del 15%) o como "renta ordinaria" si el período de tenencia es menor (tarifa progresiva ordinaria). La DIAN ha incrementado el cruce de información con exchanges. Se declara en el formulario 210 para personas naturales.
Argentina — AFIP
Argentina tiene una de las regulaciones más cambiantes de Latinoamérica en materia cripto, con múltiples reformas recientes. Las ganancias por venta de cripto tributan bajo el Impuesto a las Ganancias para personas físicas. El tipo depende de si la operación se realiza en pesos (tasa especial) o en moneda extranjera (35% para no residentes, tasa progresiva para residentes). Dada la complejidad y los cambios frecuentes de normativa en Argentina, se recomienda especialmente consultar a un contador local actualizado.
Lo que puedes hacer hoy
El paso más importante es empezar a llevar registro desde ya — no cuando llegue la campaña de renta.
Herramientas gratuitas o de bajo coste para el registro de operaciones cripto:
- Koinly (disponible en español, compatible con exchanges principales): genera el informe fiscal directamente en el formato que necesita la declaración de la renta española. Tiene versión gratuita para hasta 25 transacciones.
- CoinTracking (más completo, versión gratuita limitada): muy popular en la comunidad cripto hispanohablante.
- Exportación manual del exchange: todos los exchanges regulados permiten exportar tu historial completo en CSV. Con eso puedes construir tu propia hoja de cálculo o importar a cualquiera de las herramientas anteriores.
El principio es simple: por cada operación necesitas fecha, cantidad de cripto comprada/vendida, precio en euros en ese momento, y comisiones. Con esa información, el cálculo fiscal es directo.
Si ya operaste en años anteriores y no declaraste, consulta con un asesor fiscal antes de la próxima campaña. La regularización voluntaria tiene sanciones mucho menores que esperar a que sea Hacienda quien detecte la omisión.
Más contexto general sobre el ecosistema cripto en el nivel 3. Y si aún estás pensando si comprar, primero lee el artículo sobre cómo comprar Bitcoin de forma segura y el de qué es Bitcoin.